San Francisco Tax Stock Options


San Francisco, CA CPA, Brightman y Dhingra, CPAs Somos una firma de contabilidad de servicio completo con licencia en CA. Ofrecemos una amplia gama de servicios para propietarios de negocios, ejecutivos y profesionales independientes. Llámenos hoy. ¿Está llevando su negocio al máximo rendimiento? Llámenos para aumentar la eficiencia, mantenerse en conformidad y aumentar los ingresos y los beneficios. No pague más en impuestos de lo que tiene que Aprovechar al máximo todas las deducciones y créditos con nuestros servicios de planeación, cumplimiento y preparación de impuestos. La planificación es la clave para reducir con éxito y legalmente su obligación tributaria. Vamos más allá del cumplimiento tributario y recomendamos proactivamente estrategias de ahorro de impuestos para maximizar su ingreso después de impuestos. Las opciones sobre acciones de los empleados se han convertido en un componente común de la compensación. Si se le otorga una opción, su objetivo debe ser maximizar la ganancia después de impuestos a largo plazo. Actualizaciones por correo electrónico Introduzca su dirección de correo electrónico a continuación para suscribirse a nuestro boletín mensual. BIENVENIDO AL GRUPO DE IMPUESTOS DE SAN FRANCISCO Nuestra misión es brindar servicios fiscales centrados en el cliente, cuidadosos e informados. Su asesor de impuestos, Natalya Attestatova, y su equipo están dedicados a trabajar para que usted traiga una solución exitosa a cualquier problema fiscal que pueda tener y proporcionar alivio fiscal. Como un abogado experto y CPA, por no hablar de un ex agente del IRS, Natalya tiene el conocimiento y la experiencia para manejar el IRS y cualquier otro asunto tributario que pueda tener. No deje que sus problemas de impuestos no resueltos se apoderen de su vida Permita que su equipo de cuidado, bien informado y centrado en el cliente, maneje con confianza y diligencia sus desafíos fiscales a una resolución satisfactoria Llame o envíenos un correo electrónico hoy para una consulta gratuita. 415-688-4555 Grupo de impuestos de San Francisco 100 Pine Street, Suite 1250 San Francisco, CA 94111 Copia de Copyright 2016 sanfranciscotaxgroup - Su Asesor de Impuestos CaringTaxing opciones sobre acciones: sólo en San Francisco no más La idea es evitar que las empresas tecnológicas de crecimiento de salir. Farrell: San Francisco es un outlier completo sobre el tema. El impuesto de negocios de San Francisco se aplica a la nómina y cubre salarios, salarios, primas y otras formas de compensación. El impuesto empresarial del 1,5 por ciento se impone a las empresas con nóminas superiores a 250.000. Sin una exención de opciones sobre acciones, las compañías de tecnología, que dependen de las opciones para atraer y mantener empleados, huirán de la ciudad, advirtió Farrell. No es un impuesto menor o simplemente un pequeño problema. Este es un gran problema, dijo Farrell. (Empresas de tecnología) no pueden seguir operando en San Francisco con este impuesto. No es una amenaza velada. Creo que es una realidad. Empresas como Twitter, Zynga y Yelp han dicho a los funcionarios municipales que el código tributario de San Francisco podría forzarlos a salir. Twitter ahora planea mudarse al área de Mid-Market para aprovechar un recién aprobado recorte de impuestos sobre las nuevas contrataciones para empresas ubicadas allí. No se sabe cuánto de los ingresos tributarios de la nómina de la ciudad proviene de las opciones sobre acciones porque la cifra no está detallada, dijeron funcionarios de la ciudad. Farrell dijo que la cantidad actual podría ser relativamente pequeña, pero que está a punto de estallar a medida que las empresas de tecnología crecen y se hacen públicas. Twitter indicó que su factura de impuestos del primer año que cubrió las opciones de acciones sería de más de 50 millones, dijo Farrell. Otros piensan que la pérdida de ingresos podría ser considerable, y la medida viene en el contexto de un déficit presupuestario de 306 millones para el próximo año fiscal. Pero también hay una creciente preocupación de que el impuesto sobre la nómina de la ciudad penaliza a las empresas en crecimiento, empujándolas a abandonar la ciudad. Si lo hacen, se llevará puestos de trabajo y los ingresos fiscales auxiliares con ellos. El presidente de la Junta de Supervisores, David Chiu, ha estado trabajando en la reforma del impuesto de negocios de la ciudad durante más de un año y ha pedido una medida para la votación, probablemente el próximo año, algo que el fiscal de la ciudad Dennis Herrera también pidió. El supervisor Ross Mirkarimi presentó el mes pasado una legislación que daría una moratoria de dos años sobre la imposición de opciones sobre acciones con el propósito expreso de detener cualquier hemorragia de las empresas que están a punto de salir. Farrell dice que eso no es suficiente. Eliminar permanentemente las opciones sobre acciones del impuesto sobre la nómina es la manera de convencer a las empresas de tecnología para que permanezcan aquí a largo plazo, dijo. Chiu planea una tercera propuesta para abordar las opciones sobre acciones basadas en un análisis que pronto será publicado por el economista jefe de la ciudad. Tenemos que tener todos los hechos a medida que decidimos cómo fomentar la innovación del siglo 21, mientras que la protección de los servicios de la ciudad crítica, dijo Chiu. Opciones de compra de acciones es su empresa la concesión de opciones sobre acciones Aquí están algunas de las principales consideraciones legales que discutir con usted: Opciones de compra de acciones importantes para su empresa Las opciones sobre acciones y otras formas de compensación de acciones son una forma esencial de incentivo para muchas empresas. Para las empresas de lanzamiento, las opciones representan una divisa necesaria para complementar el salario, que puede estar limitada por los fondos disponibles (pero tenga en cuenta que las opciones de compra de acciones o las acciones restringidas no cumplen los requisitos de salario mínimo aplicables a todos los negocios). ¿Cuál es la diferencia entre acciones ordinarias y opciones sobre acciones? Las acciones comunes son la unidad básica de propiedad de una corporación, denominada en acciones. Las opciones sobre acciones no son acciones, sino que representan un derecho de compra de acciones a un precio determinado por acción durante un período de tiempo determinado (típicamente de 5 a 10 años) y sujeto a ciertas condiciones (típicamente el empleo continuo con la compañía durante 1 5 años). Por ejemplo, una opción podría representar el derecho a comprar 1.000 acciones ordinarias a un precio de 0,10 por acción por un período de 10 años, adquiriendo durante el empleo continuo a la tasa de 1/4 de las acciones después de un año y 1 / 48 de las acciones por mes a partir de entonces (totalmente adquiridas después de 4 años). ¿Cuál es la diferencia entre las opciones de compra de acciones de incentivo y las opciones de compra de acciones no garantizadas? Las opciones de compra de acciones de incentivo (ISO) deben satisfacer un conjunto de requisitos especiales bajo el Código de Rentas Internas de Estados Unidos. Las opciones que no cumplen estos requisitos se denominan opciones de acciones no cualificadas o no calificadas (NSO). Vea mi artículo, Diferencias entre Opciones de Opciones de Incentivos (ISO) y Opciones de Stock de Nonstatutory (NSOs). Ambos tipos de opciones sobre acciones funcionan de la misma manera para los propósitos del derecho corporativo. ¿Cómo se determina el precio de ejercicio al otorgar opciones de compra de acciones El precio de ejercicio de una opción de compra de acciones debe ser por lo menos 100 del valor de mercado de las acciones subyacentes en la fecha en que se otorga la opción. Para las opciones de acciones de incentivo (ISOs) otorgadas a una persona que posee más de 10 de la empresa, el precio de ejercicio debe ser de al menos 110 del valor justo de mercado de las acciones en la fecha de concesión. La determinación del valor justo de mercado para los propósitos de las concesiones de la opción de la acción puede requerir una valoración de un consultor independiente de la valuación. ¿Cuándo se pueden ejercer las opciones sobre acciones? Las opciones no suelen ejercerse hasta que las acciones subyacentes hayan sido adquiridas (ya no están sujetas a recompra por la empresa al costo ver discusión de las acciones restringidas a continuación). Algunas opciones contienen una disposición de ejercicio temprano. Las opciones de ejercicio anticipado permiten la compra de acciones no invertidas, que luego funcionan como acciones restringidas. Las acciones no invertidas permanecen sujetas al derecho de la empresa a recomprar las acciones no invertidas al costo (igual al precio de ejercicio original). ¿Qué es un programa típico de adquisición? ¿Qué sucede al terminar el empleo? Un esquema de consolidación común prevé que 1/4 de las acciones se otorguen en el primer aniversario del empleo y 1/48 de las acciones se otorguen cada mes posterior 4 años) sujeto a empleo continuo durante el período de carencia. Las opciones no liquidadas terminan inmediatamente después de la terminación del empleo. Las opciones adquiridas normalmente expiran 1 3 meses después de la terminación del empleo a menos que se ejerzan dentro de ese tiempo. Cómo se paga el precio de ejercicio En la mayoría de los casos, el precio de ejercicio de las acciones subyacentes a una opción de compra de acciones se paga en efectivo o mediante cheque. Muchos planes de opciones de acciones también permiten el ejercicio sin efectivo, por ejemplo mediante la entrega de un número suficiente de otras acciones ya poseídas por el titular de la opción o por ejercicio neto (también llamado ejercicio inmaculado). Una provisión de ejercicio neto permite al titular de la opción ejercer mediante la entrega de una parte de las acciones de opciones subyacentes para pagar el precio de ejercicio, basado en un aumento en el valor de las acciones comunes desde la fecha de concesión de la opción y evita la necesidad de pagar el ejercicio Precio en efectivo (aunque se reciben menos acciones porque algunas se utilizan para pagar el precio de ejercicio). El uso de las acciones de ISO para pagar el precio de ejercicio en un ejercicio neto se considera como una disposición de descalificación de las acciones entregadas porque esas acciones no se han mantenido durante 12 meses. Para obtener más información acerca de los períodos de tenencia, vea mi artículo, Diferencias entre Opciones de Opciones de Incentivos (ISO) y Opciones de Acciones No Estructuradas (NSO). Qué documentos son necesarios al otorgar opciones sobre acciones ¿Qué aprobaciones son requeridas Los programas típicos de opciones sobre acciones se basan en un documento de plan de incentivos de capital que regula todos los premios de acciones del plan y acuerdos de opción de compra individuales para cada concesión de una opción a un empleado o consultor. Los planes generalmente permiten múltiples sabores de compensación de capital, incluyendo opciones sobre acciones y acuerdos de compra de acciones restringidas. El propio plan de acciones debe ser formalmente aprobado por el consejo de administración y por los accionistas de la compañía. Cada adjudicación de opciones de acciones individuales bajo el plan debe ser formalmente aprobado por el consejo de administración. Preparamos todos los documentos necesarios en relación con las opciones de compra de acciones y acciones restringidas, incluyendo el plan de incentivos de acciones, los acuerdos de compra de acciones o los acuerdos de compra de acciones restringidas. ¿Hay cuestiones fiscales para la empresa y el receptor de la compensación de capital El tratamiento fiscal de la compensación de capital es un campo de minas para las empresas y los empleados. La mayoría de los planes de compensación de patrimonio proporcionan la emisión de ISOs, NSOs, acciones restringidas y otras formas de premios de capital. Cada forma de adjudicación está sujeta a diferentes normas fiscales. Muchas emisiones de acciones, incluyendo ejercicios de opciones sobre acciones, pueden ser eventos imponibles para los empleados y generar obligaciones de retención e información para la compañía emisora. Las ISO están sujetas a un tratamiento fiscal muy diferente en comparación con las OSN. Vea mi artículo, Diferencias entre Opciones de Opciones de Incentivos (ISO) y Opciones de Stock de Nonstatutory (NSOs). Ayudamos a las empresas ya las personas a comprender las diferencias entre los distintos sabores de la equidad y los consejos sobre la idoneidad de cada tipo en situaciones específicas. Una empresa siempre debe aconsejar a un empleado que reciba o ejerza una opción de compra de acciones, o que reciba acciones restringidas, para obtener asesoramiento del asesor fiscal de los empleados basado en la situación fiscal individual de los empleados. Qué alternativas a las opciones de acciones están disponibles Un acuerdo de compra de acciones restringido prevé la emisión de acciones comunes, por lo general sujetas a la adquisición de derechos. Vesting es un derecho de la corporación a recomprar acciones de un fundador o empleado a un costo (a menudo significativamente menor que el valor justo de mercado) hasta que se alcancen ciertos hitos, como el empleo continuo durante un período de años. Una elección fiscal importante bajo la Sección 83 (b) del Código de Rentas Internas, debe hacerse dentro de los 30 días de una adjudicación de acciones restringida (incluyendo el ejercicio de una opción de compra anticipada) para evitar futuros impuestos a medida que se adquieran las acciones. Los empleados deben consultar siempre a su propio asesor fiscal en relación con una elección de la Sección 83 (b) debido a la posibilidad de impuesto adicional en el año en que se presenta la elección. ¿Cómo podemos ayudar a su empresa con opciones sobre acciones u otros premios de capital? Asistimos con la aprobación, documentación, implementación y seguimiento de opciones sobre acciones y otras formas de compensación de capital para su empresa. También explicamos las diferentes formas de adquisición para opciones de compra de acciones y acciones restringidas, y diferentes formas de provisiones de ejercicios incluyendo opciones de ejercicio anticipado y ejercicio neto. Ayudando a Emprendedores, Empresas Iniciadas y Establecidas Desde 1993 ¿Cómo evitar pagar doble impuesto sobre las opciones de compra de empleados Cualquier persona que participe en una opción de compra de acciones o un plan de compra de acciones en el trabajo podría sobrepagar sus impuestos quizás por un montón si no entienden un requisito de reporte que Entró en vigor en 2014. Bajo este requisito, todos los corredores deben reportar base de costos en el Formulario 1099-B para acciones que fueron adquiridas y vendidas a partir del 1 de enero de 2014, a través de una opción de compra de acciones o plan de compra de empleados de una manera que podría Dan lugar a una doble imposición, a menos que el empleado realice un ajuste en el Formulario 8949. El nuevo requisito no se aplica a las acciones restringidas otorgadas a los empleados. LdquoItrsquos muy confuso y asustadizo, rdquo dice Barbara Baksa, director ejecutivo de la Asociación Nacional de Stock Plan de Profesionales. LdquoLo importante es no asumir que la base de costos reportada en el Formulario 1099-B es correcta. Usted tiene que tener confianza en su comprensión de cómo esto funciona para informar el ajuste y no tener miedo el IRS lo tratará como un error en su part. rdquo La remuneración común es común en el área de la bahía, especialmente en tecnología. Los empleados que vendieron acciones de la compañía el año pasado deben comenzar a recibir sus 1099s a mediados de febrero. El IRS no ha salido de su manera de advertir a los contribuyentes sobre esta bomba de relojería que hace tictac. Los empleados deben prestar mucha atención a todo lo que reciben de su empleador y firmas de corretaje y considerar fuertemente la posibilidad de consultar a un profesional de impuestos. Las empresas de corretaje utilizan el Formulario 1099-B para informar sobre la venta de acciones y otros valores a los clientes y al IRS. La base de costos es lo que pagó por la acción, incluyendo comisiones. Los ingresos son lo que obtuvo de la venta, después de comisiones. En una venta de acciones normal, la diferencia entre su base de costos y los ingresos se registra como ganancia o pérdida de capital en el Anexo D. Fin de la historia. Sin embargo, las acciones adquiridas bajo una opción de empleado o un plan de compra son diferentes. Al menos parte de su beneficio se considera compensación y se grava como ingreso ordinario. Se incluirá como salario, en la casilla 1 de su formulario W-2. Pero la venta también debe ser reportada en el Anexo D. Y ahí está el problema: A menos que usted ajuste su base de costos, agregando en el componente de compensación, esa cantidad será gravada dos veces como ingreso ordinario y una ganancia de capital. De 2011 a 2013, los corredores tuvieron la opción de realizar este ajuste para el empleado y reportar la base de costos correcta en el Formulario 1099-B. Y la mayoría lo hizo. Bajo las nuevas reglas, los corredores no pueden hacer este ajuste en acciones adquiridas a partir del 1 de enero de 2014, a través de un plan de compra de acciones o de compra de acciones para empleados. Sólo pueden reportar la base no ajustada, o lo que el empleado pagó por la acción. Para evitar la doble imposición, el empleado debe hacer un ajuste en el Formulario 8949. Advertencia: No utilice la caja con la etiqueta ldquo1g Adjustmentsrdquo en el Formulario 1099-B para realizar este ajuste que es para otra cosa completamente. La información necesaria para hacer el ajuste probablemente estará en materiales complementarios que vienen con su 1099-B. Ejemplo de opción de compra Letrsquos comienza con un ejemplo simple: Digamos que se le concedió una opción para adquirir acciones en su empresa a 10 por acción. (Asumiremos que esto es una opción no cualificada las opciones de la acción del incentivo son un pedacito diferente pero también caen bajo el nuevo requisito.) Cuando la acción está en 30, usted ejercita su opción y vende simultáneamente la acción. Tienes una ganancia de 20. Todo es ingreso ordinario. LdquoLa compañía retenerá el impuesto y reportará que 20 en su W-2 como ingreso. El corredor emitirá un 1099 para la venta. Incluirá una base de costos de 10, lo que pagó por la acción. Pero su base es realmente 30, rdquo Baksa dice. Para evitar el pago de impuestos en ese 20 dos veces, debe hacer un ajuste en el Formulario 8949. ¿Qué sucede si usted ejercitó la opción en 2014, cuando el precio de mercado es de 30, pero mantener el stock y venderlo para 40 en 2015 En este caso , 20 se agregará a W-2 para 2014, pero no obtendrá un 1099-B para 2014. Para 2015, obtendrá un 1099-B que muestra 10 en base de costos y 40 en ingresos de ventas. Para evitar la doble imposición en los 20, debe hacer un ajuste en el Formulario 8949. Los 10 restantes serán gravados como una ganancia de capital. Para las acciones adquiridas en virtud de un plan de compra de acciones de los empleados, el ajuste depende de cuánto tiempo usted tiene el stock después de la compra. Los escenarios son demasiado complejos para dar ejemplos en este punto. Tenga en cuenta que las nuevas reglas se aplican sólo a acciones adquiridas en 2014 o más adelante bajo estos planes. Itrsquos no aclara qué medios adquiridos. Algunas firmas de corretaje están usando la fecha en que se otorgó una opción de compra como la fecha de adquisición que algunos están usando la fecha en que se ejerció una opción de compra de acciones. Para los planes de compra de acciones, la fecha de adquisición suele ser la fecha de compra, dice Baksa. En cualquier caso, para las acciones que se adquirieron bajo uno de estos planes antes de 2014, los corredores tienen la opción de reportar la base correcta (ajustada) o la base incorrecta (no ajustada). No todos los corredores lo reportan de la misma manera. Por razones de consistencia, algunos corredores, incluyendo E-Trade y Fidelity, reportarán la base no ajustada para todas las acciones vendidas en 2014 bajo estos planes, independientemente de cuándo fueron adquiridos. Fidelity incluirá la base ajustada en un documento suplementario. Charles Schwab está adoptando un enfoque para las opciones sobre acciones y otro para los planes de compra de acciones. Señala que, por lo general, las opciones no se conceden o se ponen a la venta durante al menos un año después de la fecha de concesión. Como resultado, muy pocos clientes vendieron acciones en 2014 que también se concedió en 2014. Así que para 2014, informará base ajustada para todas las acciones adquiridas a través de opciones. Para 2015 y posteriormente, reportará base no ajustada para todas las acciones de opción. Sin embargo, para las acciones adquiridas bajo planes de compra de acciones por parte de empleados, Schwab informará de base no ajustada para todas las acciones, independientemente de cuándo fueron adquiridas. Intuit, el fabricante de TurboTax, dice que los empleados que utilizan su software de preparación de impuestos será capaz de hacer los ajustes correctos a través del proceso de la entrevista. Ldquo Independientemente de cómo el corredor lo reporte, vamos a hacerlo bien, rdquo dice Bob Meighan, un vicepresidente de TurboTax. Bruce Brumberg, fundador de Mystockoptions, dijo que la mayoría de las personas que vendieron acciones adquiridas a través de planes de opción o compra tendrán ingresos de compensación y necesitan hacer un ajuste en el Formulario 8949 (a menos que el corredor haya hecho el ajuste). Las únicas veces que no tendrían compensación y no tendrían que hacer un ajuste, es si: bullExercised una opción de acciones de incentivo y lo mantuvo el tiempo suficiente para obtener una disposición de calificación (al menos dos años desde la fecha de la concesión y un año de la compra) . BullExercised una opción de acciones de incentivo y vendió la acción por menos de lo que pagó. BullSold acciones adquiridas a través de un plan de compra por menos del precio de compra en una disposición de calificación. Los nuevos requisitos de información no se aplican a las existencias restringidas. Los empleados no pagan nada por acciones restringidas. Cuando se deposita, todo el valor en la fecha de adquisición es tratado como compensación y se agrega a su W-2 para ese año. Supongamos que un empleado recibe acciones restringidas que valen 1.000 cuando se convierte y 1.500 cuando se vende. El 1.000 se trata como compensación y se agrega a los empleados W-2. Cuando la acción se vende, el corredor enviará un 1099-B que muestra el producto de las ventas de 1.500. Nunca ha tenido que proporcionar una base de costos en el 1099-B, y todavía doesnrsquot. Algunos podrían proporcionar una base de costos y si lo hacen, por lo general es la base ajustada, que es de 1.000. Kathleen Pender es columnista de San Francisco Chronicle. Net Worth funciona los martes, jueves y domingos. Correo electrónico: kpendersfchronicle Blog: blog. sfgate / pender Twitter: kathpender loading

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